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關于印發《遂昌縣國有企業經營業績考核與負責人薪酬管理暫行辦法》的通知
遂政辦發〔2019〕58號
索引號:002662104-02-2019-3058 生成時間:2019-11-21 發布機構:縣政府辦公室

遂昌縣人民政府辦公室

關于印發《遂昌縣國有企業經營業績考核與

負責人薪酬管理暫行辦法》的通知

 

各鄉(鎮)人民政府、街道辦事處,縣政府直屬各單位

《遂昌縣國有企業經營業績考核與負責人薪酬管理暫行辦法》經縣政府第32次常務會議審議通過,現印發給你們,請結合實際,認真遵照實施。

                                                  

遂昌縣人民政府辦公室

  2019年11月14

 

 

(此件公開發布)

遂昌縣國有企業經營業績考核與

負責人薪酬管理暫行辦法

 

第一章   

第一條  為全面深化我縣國有企業市場化改革,落實國有資產保值增值責任,建立健全有效的激勵約束機制,引導國有企業提質增效升級,更好地服務于我縣經濟社會發展,根據《中華人民共和國企業國有資產法》《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律法規,按照《遂昌縣進一步深化國有企業市場化改革方案》(遂委辦發〔 2019 102 號)精神,結合實際,制定本辦法。

第二條  本辦法適用于遂昌縣國有資本投資運營集團有限責任公司、遂昌縣兩山投資發展集團有限責任公司、遂昌縣金融控股集團有限責任公司、遂昌縣建設投資發展有限公司、遂昌縣經濟投資發展有限公司等五家集團公司。

第三條  本辦法所稱的企業負責人是指在上述企業中擔任董事長、總經理、副董事長、副總經理職務及縣委組織部和縣國資辦共同認定的可享受年薪的企業高級管理人員。

第四條  經營業績考核和薪酬管理遵循以下原則:

(一)依法依規,規范管理。嚴格執行國家有關法律法規,根據出資人職責定位,按照權利、義務、責任相統一的要求,建立健全依法合規經營、可追溯的資產經營責任制。

二)分類管理,分類考核。按照企業功能定位,兼顧企業經營性質和業務特點,合理確定不同企業經濟效益和社會效益指標,建立完善與企業功能定位相適應、與經營業績緊密掛鉤的差異化激勵約束機制。

(三)效率優先,兼顧公平。按照以管資本為主的要求,引導企業提高資本運行質量和運行效率,加快轉型升級、加強創新驅動,不斷提升核心競爭力、抗風險能力和可持續發展能力,實現國有資產保值增值。

(四)立足當前,著眼長遠。短期目標與長遠發展相統一,實施以目標考核為主的分類考核,構建年度考核與任期考核相結合,立足當前、著眼長遠的考核體系。

第五條  成立遂昌縣國有企業經營業績考核辦公室(以下簡稱考核辦),由縣紀委監委、縣委組織部、縣發改局、縣財政局(國資辦)、縣人力社保局、縣審計局、縣信訪局、市生態環境局遂昌分局、縣應急管理局及相關項目責任單位組成,考核辦公室設在縣財政局(國資辦)。縣財政局(國資辦)和其他有關業務部門按照分工,負責國有企業的經營業績考核。

第二章  年度經營業績考核

 第六條 年度經營業績考核以公歷年為考核期,自當年11日至1231日止。

第七條  根據企業性質,突出不同考核重點,科學設置考核指標和權重,合理確定差異化考核標準,實施科學的分類考核和綜合考核評價。

第八條  競爭類企業,以增強國有經濟活力,實現國有資產保值增值、提高國有資本效率為導向,重點考核經濟效益、資本回報水平和市場競爭能力,引導企業提升價值創造能力。

第九條  功能類企業,以支持企業可持續發展、促進功能發揮和服務全縣重大戰略為導向,在合理保證國有資本保值增值的基礎上,側重對服務全縣經濟社會發展、推進重大政策與戰略任務完成情況的考核,引導企業切實履行功能職責、提高營運效率和質量,實現社會效益和經濟效益有效提升。

第十條  公共服務類企業,以支持企業保障民生、服務社會、提供公共產品和服務為導向,堅持經濟效益和社會效益相結合,根據企業不同特點有區別地考核國有資產保值增值等經營業績指標,側重考核企業成本控制、營運效率、服務質量和保障能力。

第十一條  企業經營業績考核在考核經濟成果及其質量的基礎上綜合考慮管理成效的影響,考核指標及權重在一個任期內保持基本穩定,在經營業績責任書(清單)中予以明確考核指標詳見附件。

第十二條  年度考核指標包括經濟考核指標和綜合考核指標。

(一)經濟考核指標,由基本指標和分類指標組成。基本指標為凈利潤和凈資產收益率;分類指標(原則上設25個)由縣考核辦根據全縣社會經濟發展目標,結合企業功能定位和所處行業特點,針對企業管理“短板”,綜合考慮企業經營管理水平及風險控制能力等因素予以確定。經濟考核指標詳見附件。

(二)綜合考核指標,由遂昌縣人民政府國有資產監督管理辦公室考核、項目責任單位考核和綜合管理考核組成。國有企業集團管控、內控風險防范及國有資本收益上交等管理情況由國資辦負責考核;政府性投資項目的實施情況由項目責任單位考核,具體考核辦法由項目責任單位另行制定;綜合管理考核實行負面評價,實行扣分制,根據企業實際情況設定,包括但不限于黨的建設、黨風廉政、安全生產、信訪維穩、環保生產、依法經營等,具體考核辦法由考核辦制定。

第十三條  企業年度考核基準值,一般取上年實際完成值或前三年平均實際完成值的孰優值。考核目標值以考核基準值為基礎,一般不得低于考核基準值,并體現與本企業規劃目標趨勢基本一致、發展質量逐年改善的要求。

第十四條  考核期內,出現下列情形之一,對企業經營業績產生重大影響的,經企業申請(原則上在當年9月份之前),考核辦可視情況適當調整企業經營業績考核目標值:

(一)宏觀經濟、行業發展環境或政策發生重大變化;

(二)嚴重自然災害等其他不可抗力因素;

(三)企業重組、上市及會計準則調整等不可比因素;

(四)經考核辦認定的其他調整事項。

第三章 任期經營業績考核

第十五條 任期經營業績考核原則上與企業負責人任職屆期相一致。一般以3年為一個考核周期。

第十六條 任期經營業績考核在任期內年度考核結果的基礎上,結合國有資本保值增值率評價情況等綜合確定,任期考核指標包括任期內年度考核平均得分、任期保值增值率。任期考核指標及計分辦法詳見附件。

第四章  經營業績考核實施與程序

第十七條  對企業的經營業績考核,應當簽訂經營業績考核責任書。

第十八條  經營業績責任書按以下程序簽訂:

(一)預報經營業績考核目標建議值。每年3月(子企業中有上市公司的企業為4月,下同)底前,企業按照經營業績考核要求和企業發展規劃,客觀分析經營狀況,提出年度經營業績考核目標建議值,并將建議值和必要的說明材料報縣國資辦。

(二)核定經營業績考核目標值。縣考核辦根據縣政府經濟工作要求,在綜合研究宏觀經濟、行業經濟運行、企業實際等因素基礎上,征求相關部門及監事會意見,與企業充分溝通,合理確定業績考核目標。

(三)簽訂經營業績考核責任書。由縣國資辦主要負責人與企業主要負責人簽訂經營業績責任書

第十九條 經營業績責任書完成情況按照下列程序進行考核:

(一)每3月底之前,企業對上年度或上一任期經營業績考核目標的完成情況進行總結分析,形成自評分析報告,報縣國資辦。

(二)縣國資辦委托中介機構對企業年度或任期經營業績考核情況實施專項審計,審計工作在每年5月底前完成,并出具財務審計報告和經營業績考核鑒證材料,報縣國資辦。

(三)考核辦對經營業績考核鑒證材料進行審核,綜合各方面意見,形成企業經營業績考核與薪酬核定意見,報經縣政府審批后下達。

第五章  薪酬核定與管理

 第二十條  企業負責人薪酬由基本年薪、績效年薪、任期激勵收入三部分構成。

(一)基本年薪

基本年薪是企業負責人的年度基本收入。基本年薪由縣國資辦根據企業經營難度和負責人承擔的經營責任、經營風險以及經營成果,結合企業及所在行業、我縣縣屬國有企業上一年度企業職工平均工資水平確定,報縣政府同意,原則上每年核定一次。

(二)績效年薪

績效年薪=基本年薪×年度考核評價系數×績效年薪調節系數

1.年度考核評價系數,介于0.4-2之間確定,根據年度經營業績考核得分計算確定,當年沒有完成利潤考核目標的,評價系數一律按0.4計算。

2.績效年薪調節系數,主要根據企業功能性質、所在行業以及企業資產總額、凈資產、營業收入、利潤總額、從業人員等因素確定,按0.4-1.5確定。參與市場競爭程度高的企業績效年薪調節系數應高于參與市場競爭程度低的企業;規模大的企業績效年薪調節系數應高于規模小的企業。

3.年度考核評價系數和績效年薪調節系數乘積最高不超過2.0

(三)任期激勵收入

任期激勵收入=基本年薪×20%×任期年數×任期考核評價系數

1.任期考核評價系數,介于0.4-2之間,根據任期考核得分情況計算確定。

2.任期考核得分=任期內年度考核平均得分×年度考核平均得分權重+任期保值增值率得分×任期保值增值率權重

第二十一條  企業負責人薪酬,指的是薪酬分配系數為1的主要負責人薪酬標準;副職負責人薪酬分配系數,由企業董事會(未設董事會的為其它決策機構,下同)依據其崗位職責、承擔風險、工作貢獻等合理拉開差距,在0.6-0.8之間確定。

第二十二條  企業根據實際,分解落實各企業負責人工作任務并制訂相應考核制度。薪酬分配系數根據企業考核情況,經企業董事會決議通過,報縣國資辦備案后實施。企業負責人因初任、調任、職務變動等需要核定或調整薪酬系數的,企業應在上述事項發生后1個月內報縣國資辦備案。

第二十三條  企業負責人薪酬為企業負責人的稅前收入。企業負責人應依法繳納個人所得稅;企業應當依法為企業負責人代扣代繳個人所得稅。

第二十四條  企業負責人薪酬應按縣國資辦審核結果支付。基本年薪按月支付;績效年薪原則上按年度審核意見一次性兌現,考慮實際情況可以實行部分預發,待年度審核意見下達后結算;任期激勵收入實行延期支付,在任期考核結束后的3年內按433的比例逐年兌現。

第二十五條 對任期內出現重大失誤、給企業造成重大損失的,根據企業負責人承擔的責任,追索扣回部分或全部已發放績效年薪和任期激勵收入。追索扣回規定適用于已離職或退休的企業負責人。

第二十六條  企業負責人存在超領薪酬,違規領取考核薪酬外其他工資性收入及補貼,違規領取政府獎勵,違規自定薪酬、兼職取酬和享受工資性福利待遇等行為的,除按有關法律法規處理外,追回違規所得收入,并扣減等額績效年薪。

對提供虛假考核信息資料或虛構業績的,除按有關法律法規處理外,按照真實業績重新核實考核得分,追繳有關年度多兌現的薪酬,并扣減等額績效年薪。

第二十七條 企業負責人按照國家有關規定參加基本養老保險和基本醫療保險,繳費基數不得高于統籌地區公布的繳費基數的3倍。

企業負責人所在企業按國家有關規定建立企業年金的,其繳費比例不得超過國家統一規定的標準,企業當期繳費計入企業負責人年金個人賬戶的最高額不得超過國家有關規定。

企業負責人所在企業按國家有關規定建立補充醫療保險的,其繳費比例不得超過國家統一規定的標準,企業負責人補充醫療保險待遇按規定執行。

第二十八條 國有企業為企業負責人繳存的住房公積金比例最高不得超過12%,繳存基數最高不得超過本企業上一年度職工月平均工資的3倍且不超過當地公積金管理部門公布的最高限額。

事業身份企業正職負責人參照縣正科級干部工資水平繳納,事業身份企業副職負責人參照縣副科級干部工資水平繳納。

企業負責人不得在企業領取其他福利性貨幣收入。

第二十九條  企業存在違反縣國資辦工資總額預算管理規定,超發工資、在工資總額預算外列支任何工資性支出等違反收入分配紀律的,除按有關規定處理外,視違規情節扣減績效年薪。

第六章  附則

第三十條  考核期內企業負責人發生變動的,企業經營業績責任書(清單)不作調整。

第三十一條  對董事會市場化選聘的職業經理人,由企業按照市場化機制,實行契約化管理,嚴格經營業績考核與薪酬管理,建立退出等機制。上述相關管理辦法、經營業績考核和薪酬兌現結果報縣國資辦備案。

第三十二條  企業應當按照分級管理原則,落實對所出資企業的出資人職責,參照本辦法規定完善所出資企業經營業績考核與薪酬管理機制。

第三十三條  本暫行辦法自2019101日起施行,《關于印發遂昌縣管國有企業負責人薪酬暫行辦法的通知》(遂政辦發〔201893號)同時廢止。

 

附件:1.企業經營業績考核指標體系

        2.任期考核指標及計分辦法

3.經濟考核指標

 

附件1

企業經營業績考核指標體系

類別

競爭類

功能類

公共服務類

指標選擇

指標選擇

指標選擇

企業名稱

 

 

 

 

 

 

經濟考核

基本指標

凈利潤

凈利潤

凈利潤

凈資產收益率

凈資產收益率

凈資產收益率

經營活動產生的現金流量凈額

經營活動產生的現金流量凈額

經營活動產生的現金流量凈額

分類指標

人工成本利潤率

人工成本利潤率

人工成本利潤率

投資收益率

成本費用占營業收入比重

成本費用占營業收入比重

壞賬率

壞賬率

壞賬率

投資完成率

投資完成率

投資完成率

人均凈利潤

人均凈利潤

人均凈利潤

營業收入完成率

重大項目建設完成率

重大項目建設完成率

營業收入增長率

營業收入增長率

營業收入增長率

融資計劃完成率

融資計劃完成率

融資計劃完成率

 

項目成本控制率

 

 

 

 

綜合考核

綜合指標

出資人(國資辦)考核

出資人(國資辦)考核    

出資人(國資辦)考核     

項目責任單位考核      

項目責任單位考核      

項目責任單位考核      

綜合管理考核

綜合管理考核

綜合管理考核

加分項

特定工作任務

特定工作任務

特定工作任務

備注:各企業的分類指標及計分辦法根據實際情況選取并在責任書(清單)中明確。

附件2

任期考核指標及計分辦法

 

類別

競爭類

功能類

公共服務類

企業

名稱

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

任期考核

年度考核平均得分

   60

年度考核平均得分

     70

年度考核平均得分

      80

任期保值增值率

      40

任期保值增值率

      30

任期保值增值率

       20

 

 

 

 

 

 

附件3

經濟考核指標

 

一、凈利潤指企業合并報表中歸屬于母公司所有者的凈利潤,按規定調整計算后的數額。調整事項包括:

1)當年實際發生的研發費用,視同利潤予以調增。研發費用是指經審計財務報表中“管理費用”項下的“研究與開發費”。

2)企業未按會計準則規定足額計提資產減值準備的,按中介機構審計報告披露的影響數,予以調減凈利潤。

3)企業處理歷史遺留問題造成的損失,視情予以調整。

4)企業發生重大會計政策、會計估計變更的,按中介機構審計報告披露的影響數經認定后調整凈利潤。

5)年初未分配利潤調整,屬考核任期內事項的,應調整考核當年利潤。

6)企業收到的政府拆遷補償等非經常性損益視情予以調減。

7)企業收到的與日常經營活動無關的財政補貼收入予以調減。

8)審計報告如有保留事項或無法發表意見事項的,根據具體事項視情處理。

9)其他經認定需調整的事項,詳見經營業績責任書(清單)。

二、凈資產收益率

凈資產收益率=(凈利潤÷平均凈資產)×100%

平均凈資產=(期初歸屬于母公司所有者權益+期末扣除客觀因素后歸屬于母公司所有者權益)÷2

三、營業收入增長率

營業收入增長率=(本年營業收入-上年營業收入)÷上年營業收入×100%

四、營業收入完成率

營業收入完成率=實際營業收入÷計劃營業收入×100%

五、投資收益率

投資收益率=年度投資收益÷長期股權投資成本(含可供出售金融資產和交易性金融資產)×100%

六、投資完成率

投資完成率=年度實際完成投資額÷年度計劃投資額×100%

年度計劃投資額:指縣國資辦根據縣政府確定的投資發展目標,結合國資國企發展規劃及企業能力等情況,分解落實的年度投資任務。

七、融資計劃完成率

融資計劃完成率=年度實際完成融資額÷年度計劃融資額×100%

八、重大項目建設完成率

縣重點項目結合形象工程進度確定,一般為:重大項目實際完成投資額÷計劃投資額×100%

九、人工成本利潤率:

人工成本利潤率=利潤總額÷人工成本總額×100%

利潤總額:指經審計的合并利潤表中“利潤總額”項目。

人工成本總額:根據經審計的合并財務報表附注中“應付職工薪酬”科目“本年增加額”確定,會計差錯予以調整,改革重組引起的辭退福利視情予以調整。

十、成本費用占營業收入比重

成本費用占營業收入比重=成本費用總額÷營業收入×100%

成本費用總額=營業成本+銷售費用+管理費用+財務費用

十一、壞賬率

壞賬率=年壞賬額÷年賒銷額(或年貸款額、年擔保額)×100%

十二、項目成本控制率

項目成本控制率=項目實際成本÷項目計劃成本×100%

十三、人均凈利潤

人均凈利潤=凈利潤總額÷企業職工人數

十四、經營活動產生的現金流量凈額

經營活動產生的現金流量凈額=經營活動現金流入-經營活動現金流出

十五、特定工作任務

指縣委縣政府下達的特定的、急難險重的工作任務,根據任務性質、完成情況計分。

十六、國有資本保值增值率:指考核期末扣除客觀因素后的國有資本及權益同考核期初的國有資本及權益的比率。

國有資本保值增值率=扣除客觀影響因素的期末歸屬于母公司所有者權益÷期初歸屬于母公司所有者權益×100% 

(一)考核期內因客觀因素增加考核值需調整的事項包括:

1.政府投資:政府對企業追加投入而增加的企業所有者權益;

2.無償劃入:按規定將其他企業的國有資產劃入而增加的企業所有者權益;

3.資產評估:因投資等原因進行資產評估而增加的企業所有者權益;

4.清產核資:清產核資后增加的企業所有者權益;

5.產權界定:經界定而增加的企業所有者權益;

6.資本溢價:企業資產溢價發行股票或配股而增加的企業所有者權益;

7.財政補貼:因收到與日常經營活動無關的財政補貼收入而增加的企業所有者權益;

8.會計調整:會計政策和會計估計發生重大變更、企業會計差錯調整等導致企業經營成果發生變化而增加的企業所有者權益;

9.改制上市:因上市而涉及的企業所有者權益增加;

10.其他因素:除上述情形外,經縣國資辦確認的其他增加因素,如接受捐贈、債權轉股權等。

(二)考核期內因客觀因素減少考核值需調整事項包括:

1.無償劃出:經批準將資產劃給其他企業而減少的企業所有者權益;

2.改制支付:改制企業職工勞動關系理順及非統籌費用等改革成本支付而減少的企業所有者權益;;

3. 清產核資:清產核資后減少的企業所有者權益;

4.資產評估:因投資等原因按規定進行資產評估而減少的企業所有者權益;

5.產權界定:經界定而減少的企業所有者權益;

6.消化潛虧:經核準消化歷史遺留問題潛虧掛帳而減少的企業所有者權益;

7.災害損失:因自然災害等不可抗拒因素而減少的企業所有者權益;

8.上繳收益:按規定上繳收益而減少的企業所有者權益;

9.會計調整:會計政策和會計估計發生變更、企業會計差錯調整等導致企業經營成果發生變動影響利潤而減少的企業所有者權益;

10.改制上市:因上市而涉及的所有者權益減少;

11.其他因素:除上述情形外,經縣國資辦確認的其他減少因素等。

(三)企業本期期初國有資本口徑應當與上期期末口徑銜接一致。企業對期初國有資本進行口徑調整應當符合國家財務會計制度有關規定,并對調整情況作出必要說明。本期期初國有資本口徑調整范圍具體包括: 

1.對企業年度財務決算進行追溯調整; 
  2.經營期內子企業劃轉口徑調整; 
  3.企業財務決算合并范圍變化口徑調整; 
  4.其他影響企業期初國有資本的有關調整。

 

抄送:縣委各部門,縣人大常委會、政協辦公室,縣人武部,縣法院,縣檢察院

遂昌縣人民政府辦公室                   2019年11月21印發

附件:遂政辦發〔2019〕58號.cebx
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